“最頭疼的就是這個稅的問題了，無論國內外，好像全在盯著‘稅’”，一位跨境賣家道出了2025年行業的核心挑戰。
毫無疑問，當前全球跨境電商正同步經歷一場深刻的稅務合規革命，賣家面臨來自國內與海外的雙重壓力。
在國內，監管體系正形成數據透明與失信懲戒的閉環，合規成為生存底線，過去依賴信息差的粗放經營模式已被終結。
一方面，截至2025年底，已有超7000家境內外電商平臺（如亞馬遜、Temu）完成首輪涉稅信息報送，稅務機關得以穿透平臺，直接掌握賣家的真實交易數據，“隱形經營”不再可能。
另一方面，將于2026年3月實施的新版《欠稅公告辦法》是一把高懸的“懲戒利劍”。它不僅擴大了欠稅公告范圍，更意味著任何稅務違規都將轉化為對企業及法人商譽的公開打擊，直接影響信貸、招投標等核心經營活動。從事后追繳轉向事前事中全面監控，國內的稅務合規從過去的可選項變為關乎企業存續的必答題。
這股“稅務合規”風在過去幾個月里，極大程度地主導了賣家情緒，紛紛表示因此而無法投入海外銷售旺季中，還有不少中大型賣家被公告需巨額補稅。
然而還有挑戰在等著跨境賣家們。截至2025年12月，全球主要經濟體正密集調整針對跨境電商的稅務政策，特別是針對小額包裹的免稅門檻。
一、美國全面取消小額包裹免稅
根據2025年7月30日的行政命令，自2025年8月29日起，美國正式暫停了《1930年關稅法》第321條（Section 321）規定的800美元以下小額包裹免稅待遇，延續近90年的政策正式終結。
美國也成為了2025年全球首個全面取消小額包裹免稅政策的國家。
“免稅待遇被全面取消，所有進口商品無論價值高低均需繳納關稅”，這使得日均約400萬件小額包裹的成本結構發生劇變，清關流程也變得復雜、耗時，對低價值商品而言關稅成本可能遠超商品本身。
為平穩實施這一根本性轉變，新政設置了至2026年2月28日的六個月過渡期。
在過渡期內，通過郵政渠道進入美國市場的包裹可在兩種計稅方式中選擇：一是按原產國稅率征收從價稅；二是按國別繳納每件80至200美元的固定稅。
其中中國商品因疊加10%對等關稅與20%芬太尼關稅，適用最高檔固定稅或30%從價稅（部分品類綜合稅率達39%-70%）。
過渡期后，自2026年3月1日起，所有進入美國市場的商品渠道將統一實行從價稅制度，并由承運商負責預先征收和代繳關稅。整個新政僅對價值不超過100美元的善意禮品和文件類郵件保留了豁免。
與此同時，美國市場的跨境電商賣家，還面臨從聯邦到各州層面持續收緊的稅務監管網絡。
據了解，美國國稅局已將線上零售列為監管“優先事項”，并擴大使用1099-K表格追蹤平臺交易收入。尤其對于使用亞馬遜FBA等在美國設有倉儲服務的賣家，其銷售收入更容易被認定與美國業務存在“有效關聯”，從而觸發聯邦所得稅的繳納義務。
各州層面的規則則更為復雜，銷售稅規則持續調整。
例如，自今年7月1日起，猶他州修改了判定銷售稅納稅義務的“經濟關聯”閾值，路易斯安那州則明確了雜貨等特定商品的銷售稅處理方式，這些都要求賣家必須持續關注各州法律的具體變化以保持合規。
*注：“經濟關聯”規則下，即使賣家在該州沒有實體，只要銷售額或交易筆數達到閾值，也必須注冊并代繳銷售稅。
另一方面，針對非美國納稅人的稅務身份申報合規門檻也在提高。
早前，非美國納稅人在美國電商平臺銷售時，需要提交W-8表格以申明其外國身份，新規中，賣家的年銷售額門檻從原來的5000美元大幅降低至2500美元，并強制要求在2025年12月30日前完成表格更新，未能及時合規的賣家將直接面臨賬戶被暫停的風險。
毫無疑問，美國市場的稅務合規要求正變得更為嚴格和細致。
對于賣家而言，最直接的影響便是成本的急劇上升，低價產品的利潤空間被徹底侵蝕。
有美國市場賣家提到，“在亞馬遜推出低價平臺，Temu大搞低價圍剿的現在，我們的產品在價格上已經毫無優勢，但關稅成本和復雜稅務問題帶來的運營成本不斷提高，2026年不知道還有沒有更多的坎等著我們。”
二、歐洲不再免稅還要征收“管理費”
歐盟同樣在2025年宣布在跨境電商稅務領域下手。
11月13日，歐盟正式通過決議，決定取消價值150歐元以下進口商品的關稅豁免政策。
改革將分成兩個階段，自2026年起，歐盟將先行引入一個臨時框架，開始對這些進口商品征收關稅，并設計簡化的計稅方法以確保基本合規。
全面的系統性改革則定于2028年展開，屆時全新的“海關數據中心”將投入運營，實現進口數據的實時驗證，從而在法律和操作層面徹底移除150歐元的免稅門檻。
此外，歐盟還考慮對電商包裹征收單件約2歐元的處理費。
法國馬克龍也在近日表示，中國對歐盟的貿易順差持續擴大，而歐洲對華出口增長有限，在持續的貿易不平衡下，歐盟可能在未來幾個月采取更強硬的措施，包括對中國商品額外加征關稅。
此外，歐盟還計劃收緊增值稅（VAT）管理，提高境外平臺在進口環節的納稅與注冊要求，加大平臺在“綜合進口服務”體系中執行的義務，以提高稅收征管效率并阻斷避稅漏洞。
歐盟提到，將賦予歐盟委員會更多集中調查與處罰權力，對跨境不良經營行為實施更統一、更高效的制裁；新規還將要求非歐盟電商平臺在歐盟境內設立法人或代表機構，對其在歐盟市場上銷售的商品質量與安全承擔法律責任。
值得注意的是，歐盟的部分成員國也先后開始實施或探討本國層面的稅務方案。
本月初，荷蘭政府宣布緊跟歐盟，計劃自明年1月起對來自歐盟以外的電商包裹征收2歐元的“處理費”，該費用將適用于價值不超過150歐元、目前免征關稅的包裹。
德國確認自2025年11月24日起，所有從中國進口的電商包裹將統一適用23%的增值稅率，并同步取消原有的小額包裹免稅政策。
專家預計，此舉將使中國商品在德國的售價平均上調23%。
比利時政府也宣布配合歐盟改革，從2026年起，對來自歐盟以外國家寄往比利時消費者的包裹，征收固定每件2歐元的小額關稅。
意大利則在10月宣布，計劃對中國快時尚產品征收額外稅費，主要針對Temu等中國電商平臺，保護本國時尚產業免受低價進口商品沖擊。
歐盟之外，其他的歐洲市場也在跟進稅務上的改革。
11月26日，英國財政部在年度預算書中提議，取消當前單件價格低于135英鎊商品的進口關稅豁免政策。
11月初，東南歐國家北馬其頓的財政部公布修法草案，擬取消增值稅法第26-a條現有規定，對所有商業性跨境小額包裹征收增值稅。當前北馬其頓對入境包裹以22歐元、45歐元為界點實行三級稅收處理，但新規生效后，所有商業性進口包裹無論價值多少均需繳納增值稅。
一位歐洲市場賣家表示，“歐洲本來稅收就比較高且復雜，各個細分市場的政策要求還有差異，現在又有各自新變動，明年開始可以需要投入一定的運營成本去管理這一部分的事務。”
其還提到，“如果真的在歐洲市場進行稅改，那我們的產品綜合稅負增幅可能達到20%-30%，雖然近期亞馬遜宣布在歐洲站下調傭金，但覆蓋不了稅費這一成本的增長。”
值得注意的是，俄羅斯也在逐步收緊稅收政策。
從2026年起，跨境包裹免稅額度將從200歐元逐步下調，至2030年完全取消。同時，自2027年起將分階段開征增值稅，稅率從5%逐步上調，最終在2030年達到20%的標準稅率。
新規特別要求，對月銷售額超200萬盧布且未注冊增值稅的境外賣家，電商平臺將按銷售額的20%代扣稅款。
三、新興市場稅改全面加碼
歐美之外，藍海市場、新興市場也正從過去的“稅收洼地”轉向合規監管的前沿陣地，對依賴低價小包模式的賣家構成直接沖擊。
越南率先從“模糊免稅”走到“精確征稅”。今年，越南對電商及小額包裹稅制進行了系統性升級。
自2025年2月18日起，越南已對低價值快遞商品（電商小包）征收增值稅。截至2025年9月，征收總額已超1萬億越南盾（約2.9億元人民幣）。
越南海關引入AI系統，重點監控低報價值、歸類不當等行為。新規要求企業必須按商品類別分別申報適用稅率，否則將被系統自動鎖定為該類別的最高稅率，并可能被視為“申報不實”。
泰國海關宣布，自2026年1月1日起，將取消“1500泰銖（約300元人民幣）以下跨境商品免稅”的政策，所有進口包裹均需繳納關稅和7%的增值稅。
自2025年7月14日起，印度尼西亞《PMK 37/2025》規定要求電商平臺為賣家代扣代繳第22條所得稅（PPh 22），進一步壓實了平臺的稅務責任。
當然，在更早之前，2023年和2024年，新加坡和馬來西亞就已經確切了征稅措施，先后對低價值進口商品征收不同比例的關稅。
當下正處于藍海爆發的拉美市場也在適應全球主要電商市場的稅收節奏。
墨西哥自2025年1月1日起，對所有外國電商平臺征收16%的增值稅（VAT），并取消對50美元以下商品的免征優惠；自2025年8月15日起，對價值低于2500美元、通過快遞或包裹服務運送的進口商品征收33.5%的進口稅；自2025年12月19日起，對100多種未簽署自貿協定國家進口的紡織成品暫時征收35%的關稅。且若賣家未注冊墨西哥RFC稅號，平臺可能額外代扣高達20% 的所得稅。
智利也從10月25日起，取消了41美元以下跨境包裹免征增值稅的政策，所有0到500美元的跨境直發訂單，都要交19%的進口增值稅，稅費由買家下單時預繳。
厄瓜多爾自2025年6月16日起，所有通過“4×4快遞”模式從中國寄送、包括Temu等平臺的包裹統一征收20美元的關稅。
最熱的巴西市場則在2024年就已經推進稅務改革。
2024年8月，巴西取消低于50美元的進口包裹免稅政策，改為統一征收20%的進口稅。
2025年4月，巴西多個州將適用于進口商品的商品和服務流通稅（ICMS） 稅率從17%提高至20%。
從2026年1月開始，巴西將用兩項新稅逐步替代現有的多項復雜稅種： 聯邦增值稅（CBS）和地方增值稅（IBS），2026年到2033年為過渡期，企業開票時需標注新稅但暫按1%的象征性稅率執行，過渡期后標準稅率計劃設定為26.5%。
美國終結實施近百年的小額包裹免稅規則；歐盟取消進口增值稅豁免，并對直郵包裹加征處理費；東南亞、拉美跟進。
行業人士指出，全球多個主要電商市場對稅務的收緊是必然的，這些都倒逼賣家走向品牌化、合規化的必然道路，然而在低價橫行的背景下，一時間讓賣家無痛轉型無異于癡人說夢。
但必須要承認的是，一個依靠“低價值、低稅率”進行全球擴張的時代正加速落幕，合規與成本控制必將成為跨境賣家們的長期議題。
