提問
如何開具中國稅收居民身份證明？
深稅君
納稅人申請開具中國稅收居民身份證明的線上渠道如下：
1.企業可通過登錄電子稅務局，依次點擊【我要辦稅】—【證明開具】—【中國稅收居民身份證明開具】功能菜單進行辦理。
2.自然人可以登錄自然人電子稅務局WEB端，依次點擊【我要辦稅】—【其他】—【中國稅收居民身份證明開具】進行辦理。
3.通過微信“深圳稅務服務號”，依次點擊【我要辦】—【遠程辦】—【實名登錄】—【企業業務/個人業務】—【業務列表】—【國際稅收】—【中國稅收居民身份證明的開具】進行辦理。
申請人也可前往主管稅務機關辦稅服務廳辦理。
提問
申請《中國稅收居民身份證明》，稅務機關辦結時限是如何規定的？
深稅君
根據《國家稅務總局關于〈中國稅收居民身份證明〉有關事項的公告》（國家稅務總局公告2025年第4號）規定，主管稅務機關能夠自行判定稅收居民身份的，應在受理申請之日起7個工作日內辦結，開具加蓋公章的《稅收居民證明》，或者將不予開具的理由書面告知申請人。
主管稅務機關無法自行判定稅收居民身份的，應提交上級稅務機關判定，需要時可以要求申請人補充資料。
提問
申請中國稅收居民身份證明時，擬享受協定待遇收入金額和預計減免稅金額如何填寫？
深稅君
擬享受協定待遇收入金額：申請目的選擇“享受協定待遇”的填寫。填寫與該《稅收居民證明》有關、申請人取得或者將取得的擬享受協定待遇的收入金額。每行填寫對應協定條款的擬享受協定待遇的收入金額，合伙企業的合伙人填寫按照合伙協議或者分配協議計算的合伙人應取得的收入金額。收入金額為外幣的應按照填寫申請表當日人民幣匯率中間價折算為人民幣金額。單位為人民幣元。如涉及兩個以上條款的，請增行填寫。
預計減免稅金額：申請目的選擇“享受協定待遇”的填寫。填寫與該《稅收居民證明》有關申請人擬享受協定待遇在締約對方減免稅收金額，即：按照締約對方法律規定計算的應繳納稅款金額與按照協定計算的應繳納稅款金額之差。每行填寫對應協定條款預計減免稅金額。減免稅金額為外幣的應按照填寫申請表當日人民幣匯率中間價折算為人民幣金額。單位為人民幣元。如涉及兩個以上條款的，請增行填寫。
提問
納稅人申請開具中國稅收居民身份證明，如何加蓋稅務機關印章？
深稅君
納稅人通過電子稅務局領取的《中國稅收居民身份證明》可自動加蓋各區局電子印章；納稅人通過大廳領取的，需稅務機關打印《中國稅收居民身份證明》后線下加蓋主管稅務機關公章。
提問
申請人可以申請開具什么期間的中國稅收居民身份證明？
深稅君
根據《國家稅務總局關于〈中國稅收居民身份證明〉有關事項的公告》（國家稅務總局公告2025年第4號）第一條規定，企業或者個人可以就其構成中國稅收居民的任一公歷年度向其主管稅務機關申請開具《稅收居民證明》。
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來源：深圳稅務
供稿：納稅服務和宣傳中心12366熱線知識管理組
編發：納稅服務和宣傳中心
